Изменили лимиты и ввели НДС при УСН
С 2025 года применять упрощенную систему налогообложения (УСН) можно будет при доходах до 450 млн руб. в год. При превышении этой суммы нужно перейти на общую систему налогообложения (ОСН), где налоги выше. Также «слететь» с УСН можно, если в компании будет работать более 130 человек (вместо 100), а стоимость основных средств составит 200 млн руб. (вместо 150 млн).
Если доходы превысят 60 млн руб. в год, придется платить НДС. Можно самостоятельно выбрать ставку НДС:
- общую в размере 20% (для некоторых товаров в размере 10% и 0%),
- 5%, если доходы не превышают 250 млн руб.,
- 7%, если доходы не превышают 450 млн руб.
При выборе пониженной ставки (5 или 7%) нельзя принять к вычету «входной» или «ввозной» НДС.
Поправки введены Федеральным законом от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ.
Увеличился налог на прибыль
Компании и ИП на общей системе налогообложения теперь будут платить налог на прибыль в размере 25%. Из них 8% пойдет в федеральный бюджет, а 17% — в региональный. До этого налоговая ставка составляла 20%.
IT-компании, для которых была предусмотрена нулевая ставка по налогу на прибыль, теперь будут платить налог на прибыль в размере 5%.
Для малых технологических компаний региональные власти вправе снизить налог на прибыль. Речь идет о российских компаниях из реестра Минэкономразвития.
Повышенный налог на прибыль нужно применять к доходам, которые были получены с 1 января 2025 года. При этом неважно, когда был заключен договор, по которому компания или ИП получили доход.
Такие поправки содержатся в Федеральном законе от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ.
Изменился НДФЛ
С 2025 года вводится прогрессивная шкала ставок НДФЛ. Это значит, что если компания выплачивает сотруднику более 2,4 млн руб. в год, то ей придется платить за него НДФЛ от 15 до 22% (в зависимости от дохода). Раньше нужно было платить 13% (или 15%, если доход работника составлял 15 млн руб.). ИП тоже должны платить НДФЛ по прогрессивной шкале с доходов от предпринимательской деятельности.
Будут действовать такие ставки НДФЛ:
- 13% — от дохода не более 2,4 млн руб.;
- 15% — от части дохода, которая больше 2,4 млн руб., но не превышает 5 млн руб.;
- 18% — от части дохода, которая больше 5 млн руб., но не превышает 20 млн руб.;
- 20% — от части дохода, которая больше 20 млн руб., но не превышает 50 млн руб.;
- 22% — от части дохода, которая превышает 50 млн руб.
Районные коэффициенты и северные надбавки не будут учитываться в прогрессивной шкале по НДФЛ. Для них будут применяться прежние ставки:
- 13% для доходов до 5 млн руб. включительно;
- 15% для доходов свыше 5 млн руб.
Еще изменятся ставки НДФЛ с дивидендов для резидентов РФ:
- 13%, если дивиденды не превышают 2,4 млн руб.;
- 15%, если дивиденды более 2,4 млн руб.
Поправки указаны в Федеральном законе от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ.
Появился туристический налог
Местные власти смогут принимать решения об обязанности компаний и ИП платить туристический налог. Это касается гостиниц, хостелов и других средств временного размещения, которые включены в специальный реестр. Тех, кто сдает квартиры или апартаменты, туристический налог не затронет.
Ставки туристического налога тоже установят местные власти. В 2025 году он не должен быть более 1%. Затем этот лимит будет каждый год увеличиваться и к 2029 году достигнет 5%.
Платить туристический налог нужно будет не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором исчислили налог. А срок сдачи декларации — не позднее 25-го числа того же месяца.
Новые правила предусмотрены Федеральным законом от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ.
Законопроект: за рекламу в интернете нужно будет платить 3% от доходов
Если компания или ИП распространяют рекламу в интернете, например рекламируют чужие товары, то они должны перечислять в бюджет новый сбор. Он составит 3% от дохода за рекламу, полученного в течение одного квартала. Это может касаться блогеров, владельцев соцсетей, которые размещают у себя рекламу, рекламных агентств, а также рекламодателей, которые заключили договор на распространение рекламы в России с иностранным лицом. Закон вступит в силу с 1 апреля 2025 года.
Правительство должно определить критерии отнесения к рекламе информации, распространяемой на отдельных информационных ресурсах, а также особенности исчисления и уплаты данных платежей. Законопроект одобрен Госдумой и направлен в Совет Федерации. В случае принятия закона новые положения будут применяться с 1 апреля 2025 года.
Маркировка затронет напитки, одежду и другие товары
С 1 марта 2025 года стартует обязательная маркировка:
- влажных кормов для животных;
- консервов из мяса, грибов, овощей, ягод и фруктов, плодоовощной продукции;
- одежды (нижнее белье, футболки, купальники, носки, перчатки, детская одежда и т. д.);
- медицинских перчаток.
Еще в 2025 году изменения в части маркировки товаров затронут:
- Снеки, специи, соусы. С 1 марта 2025 года производителям, импортерам и продавцам этих товаров нужно будет зарегистрироваться в «Честном знаке». С 1 мая 2025 года они будут обязаны маркировать снеки, а с 1 июля 2025 года — специи, соусы и суповые заготовки. Продавать эту продукцию без маркировки допускается до окончания срока годности.
- Автомобильные масла, антифризы, тормозные жидкости. С 1 марта 2025 года участники оборота этих товаров должны зарегистрироваться в системе «Честный знак». А с 1 сентября 2025 года стартует этап обязательной маркировки этих товаров. Продажа немаркированных остатков возможна по 30 ноября 2025 года.
- Антисептики. С 1 марта 2025 года производители и импортеры начнут маркировать эти товары. А с 1 сентября 2025 года нужно будет передавать сведения в систему «Честный знак» о розничной продаже и другом выводе из оборота.
- БАДы. С 1 марта 2025 года нужно будет маркировать больше БАДов, а также сообщать в «Честный знак» о выводе товаров из оборота.
- Безалкогольные напитки. С 1 марта 2025 года в систему «Честный знак» нужно передавать сведения о розничной продаже и другом выводе из оборота соков и некоторых других безалкогольных напитков.
- Косметику и бытовую химию. С 1 мая 2025 года стартует обязательная маркировка этих товаров. Участники оборота должны зарегистрироваться в «Честном знаке». Немаркированные остатки можно продавать до окончания срока годности.
Появился реестр работодателей, которые не заключают трудовые договоры
С 2025 года должен появиться реестр компаний и ИП, у которых были выявлены случаи нелегальной занятости. Например, если работодателя оштрафовали за то, что он не заключил трудовой договор с работником или заключил гражданско-правовой договор вместо трудового. Реестр будет размещен в открытом доступе на сайте Роструда.
О введении реестра говорится в Федеральном законе от 12.12.2023 № 565-ФЗ.
Изменились правила работы с кассой
С 1 марта 2025 года рестораны и другие точки общепита будут обязаны формировать чек перед оплатой. Многие ИП не смогут торговать на рынках без кассы. Также нужна будет касса при оплате через Систему быстрых платежей (СБП).
При этом от обязанности иметь кассу освободили ИП, которые оказывают образовательные или спортивные услуги.
Касса должна находиться в том месте, где происходят расчеты. В точках общепита можно разместить ее в месте хранения наличных денег и не выносить к каждому клиенту.
С 1 сентября заявление на регистрацию кассы можно будет передать в ФНС через изготовителя кассы или «Госуслуги».
Изменения содержатся в федеральных законах от 8 августа 2024 г. № 273-ФЗ и № 274‑ФЗ.
Для гостиниц и общепита ввели новый налоговый вычет
С 1 января 2025 года гостиницы, общепит и некоторые другие организации могут воспользоваться федеральным инвестиционным налоговым вычетом. Он составит 3% (Постановление Правительства РФ от 28 ноября 2024 г. № 1638) — на эту величину можно уменьшить платеж по налогу на прибыль, если эти средства компания инвестирует в развитие производства. После применения инвестиционного вычета сумма налога или аванса к уплате в федеральный бюджет не должна быть ниже 3%.
Нововведения содержатся в федеральных законах от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ и от 29 октября 2024 г. № 362-ФЗ.
Компании будут доплачивать работникам за наставничество
С 1 марта 2025 года работодатели вправе поручить работнику взять на себя функции наставника. За это нужно доплачивать (Федеральный закон от 9 ноября 2024 г. № 381-ФЗ). Работник может выполнять такую функцию на основании своего письменного согласия и по поручению работодателя. Он может досрочно отказаться от такой дополнительной работы, а работодатель вправе досрочно отменить поручение о наставничестве, предупредив об этом работника не менее чем за 3 рабочих дня.
Регистрация договора аренды помещения подорожает вдвое
С 2025 года за регистрацию договора аренды недвижимости в Росреестре компании придется заплатить 44 тыс. руб. Такие договоры регистрируют, если они заключены на срок больше года. Если договор аренды подписан на 11 месяцев, то регистрация не нужна. До этого пошлина составляла 22 тыс. руб.
Госпошлины увеличили и для других случаев, когда требуется регистрация сделок в Росреестре или кадастровый учет. Поправки предусмотрены Федеральным законом от 29 октября 2024 г. № 362-ФЗ.
Какие льготы положены участникам СВО в 2025 году:
Получение статуса ветерана боевых действий
Все участники специальной военной операции (СВО) и ополченцы Донбасса могут получить статус ветерана или инвалида боевых действий. Это касается тех, кто выполнял задачи на Украине, в ДНР и ЛНР с 24 февраля 2022 года, а также в Запорожской и Херсонской областях с 30 сентября 2022 года. Им полагаются все льготы по закону.
Получение статуса добровольца
Добровольческие формирования, помогающие Вооруженным Силам РФ, также получают статус военнослужащих, что дает им право на выплаты и льготы. Также добровольцы , участвующие в СВО, могут получить статус ветерана боевых действий.
Пенсии для военных пенсионеров
Военным пенсионеры, которые вернулись на службу, сохраняют повышенную пенсию. После увольнения военные пенсионеры смогут выбрать: возобновить свою старую пенсию или получить новую по последнему месту службы.
Сохранение рабочих мест
За мобилизованными сохраняют рабочие места, не прекращая, а приостанавливая трудовой договор. Их стаж за время службы считается в двойном размере для будущей пенсии. Предприниматели могут передать бизнес в доверительное управление или оставить его зарегистрированным без изменений, пока сами не демобилизуются.
Право работать в органах госвласти
С 1 марта 2024 года ветераны СВО смогут участвовать в программе «Время героев» для подготовки к работе в органах государственной и муниципальной власти, а также государственных компаниях.
Освобождение от штрафов за неуплату «коммуналки»
Также участникам специальной военной операции не будут начислять штрафы, если они не вовремя или неполно платят за жилье или за капитальный ремонт в многоквартирных домах.
Юридическая помощь
Участники СВО и их семьи могут получить бесплатные консультации. Например: как оформить статус добровольца или кредитные каникулы, списать долги, получить денежные выплаты, признать участника СВО погибшим или пропавшим без вести.
Налоговые льготы
С 2025 года в России будет действовать следующая система налогообложения:
- Большинство граждан будут платить 13% налога на доходы, если их годовой доход не превышает 5 миллионов рублей.
- Если доход больше 5 миллионов рублей, то на сумму свыше этого порога будет ставка 15%.
Участники специальной военной операции (СВО) смогут продолжать платить 13%, даже если их доход превышает пять миллионов рублей. Кроме того, участники СВО и их семьи (супруги и несовершеннолетние дети) не платят налог на имущество. Эта льгота действует на весь год, независимо от того, как долго человек участвовал в СВО. Она касается одного объекта каждого типа: квартиры, дома, гаража или машинно-места.
Образование за счет государства
Военнослужащие, которые служат по контракту и признаны инвалидами боевых действий, имеют право в год увольнения пройти обучение по основным или дополнительным профессиональным программам без оплаты. При этом им сохранят все виды довольствия. Условия и порядок обучения определяются Министерством обороны России и другими соответствующими органами. Обучение может длиться до четырех месяцев.
Кредитные каникулы
Если вы участник специальной военной операции или член семьи военнослужащего, вы можете обратиться в банк с просьбой о кредитных каникулах. Это значит, что вам могут сделать перерыв в платежах, и за просрочку не будут начисляться штрафы и пени, а ваша кредитная история не пострадает. Это правило касается как обычных кредитов, так и ипотек. Если вы предприниматель, который ушел служить, то каникулы также распространяются на бизнес-кредиты.
Если участник СВО погибнет или получит тяжелое ранение, возможно прекращение обязательств по договорам поручительства по кредитам. Ранее такие обязательства переходили к близким — супруге, родителям или детям. Также выплаты за участие в спецоперации защищены от списаний в случае банкротства. Участники СВО во время боевых действий освобождаются от взыскания исполнительского сбора.
Упрощенное поступление в вузы, места в общежитии и снижение стоимости обучения
Участники специальной военной операции и их дети могут поступить на обучение по программам бакалавриата и специалитета по отдельной квоте, основываясь на результатах вступительных экзаменов. Если кто-то уже учится на платном отделении, он может перевестись на бюджетные места. Квота составляет не менее 10% от всех бюджетных мест. Дети участников спецоперации могут выбирать, поступать ли на основе внутренних экзаменов вузов или результатов ЕГЭ.
Без вступительных экзаменов могут поступать герои РФ и их дети, люди, награжденных тремя орденами Мужества, и их дети, дети тех, кто погиб или получил травмы во время спецоперации.
Также университеты вправе оказывать поддержку студентам, имеющим статус участника специальной военной операции, и детям таких. Вот основные виды помощи:
- Предоставление материальной помощи.
- Снижение стоимости обучения.
- Возможность рассрочки платежей за образовательные услуги.
- Обеспечение местом в общежитии.
Если университет снижает стоимость обучения или предоставляет рассрочку, он может компенсировать недостающую сумму за счет своих доходов, пожертвований или целевых взносов. Кроме того, университеты должны предоставлять места в общежитии таким студентам в первоочередном порядке. Они также могут освободить их от платы за проживание или уменьшить ее размер. Другие меры поддержки зависят от решения учебного заведения.
Места в детских садах без очереди
Детей участников специальной военной операции принимают в школы и детские сады без очереди. Они также могут первыми получать путевки в детские лагеря. Эти льготы действуют и для детей, чьи родители погибли или умерли от ранений в зоне СВО.
Упрощение процедур
Участникам специальной военной операции упростили процесс регистрации отцовства и заключения брака. Также они освобождены от уплаты пошлин за получение паспортов, водительских прав и удостоверений тракториста-машиниста, если эти документы утеряны или пришли в негодность.
Технические средства для инвалидов
Ветераны-инвалиды, участвовавшие в специальной военной операции, могут получать автомобили с ручным управлением в качестве технического средства реабилитации. Предполагается, что это поможет им лучше адаптироваться к жизни и повысить мобильность.
Поддержка семей
Члены семей военнослужащих, которые находятся в зоне специальной военной операции или за границей, смогут продолжать жить в служебном жилье, где они раньше жили. Если жилье арендуется, им будут компенсировать расходы на аренду. Также военнослужащие, у которых есть ребенок-инвалид, имеют право на получение жилья вне очереди. Кроме того, для семей военных отменили госпошлину при наследовании недвижимости.
Выплаты воспитателям
С 14 июля 2022 года вступил в силу закон о выплатах воспитателям погибших участников специальной военной операции. Теперь эти выплаты будут распространяться на случаи, которые произошли с 24 февраля 2022 года. Это значит, что фактические воспитатели погибших военнослужащих смогут получать поддержку за весь период с этой даты.
Поддержка для работодателей участников СВО Компании, которые принимают на работу участников специальной военной операции, получат статус социальных предприятий. Он позволит им получать финансовую и имущественную поддержку от государства, например, гранты и льготные условия для аренды помещений и земельных участков